デモ取引

上限と計算方法をご紹介します

上限と計算方法をご紹介します
2020年10月28日 2022年5月13日 税務

上限と計算方法をご紹介します

健康保険と介護保険、厚生年金保険は会社と労働者が折半するため、計算後に 1/2 したものが支払う金額です。

健康保険の計算方法

現在の健康保険料率は 9.87% です。

そのため、給与が 30 万円だった場合の計算式は以下の通りです。

300,000×0.0987 = 29,610 円

29,610÷2 = 13,805 円

つまり、会社と労働者が 13,805 円ずつ負担します。

介護保険の計算方法

現在の介護保険料率は 1.80% です。

そのため、標準報酬月額が 30 万円だった場合の計算式は以下の通りです。

300,000×0.018 = 5,400 円

つまり、会社と労働者が 2,700 円ずつ支払うことになります。

雇用保険の計算方法

賃金 ×0.6% =会社負担分の雇用保険料

賃金 ×0.上限と計算方法をご紹介します 3% =個人負担分の雇用保険料

賃金が 30 上限と計算方法をご紹介します 万円だった場合の計算式は以下の通りです。

300,000×0.006 = 1,800 円

300,000×0.003 = 900 円

会社が 1,800 円、個人が 900 上限と計算方法をご紹介します 円支払うことになります。

労災保険の計算方法

労災保険料は会社が全額負担です。そのため、 1/2 や計算を分けて行う必要はありません。

賃金が 30 万円だった場合の計算式は以下の通りです。

300,000×0.003 = 900 円

社会保険の控除について

社会保険料控除の概要

社会保険料控除の計算方法

所得 30 万円で 1 人分の保険料を負担した場合の計算式は以下の通りです。

300,000 - 44,405 = 255,595

つまり、 25,5595 円が課税対象になり、かなりの金額を控除できます。

社会保険の納付について

納付期限と方法

保険料の納付期限は翌月の末日です。 3 月分の納付期限は 4 月末です。期限までの支払いが確認できない場合は督促状が届きます。それでも、支払いが確認できない場合は財産調査の実施や延滞金が発生します。財産調査とは社会保険料を支払うことができるだけの財産がないのかを調査することです。

納付の方法は口座振替と金融機関の窓口、電子納付の 3 つです。口座振替だと自動で引き落としをしてくれるシステムがあるため、払い忘れを防ぐことができます。納付方法を変更したい場合は、健康保険厚生年金保険 保険料口座振替納付(変更)申出書を年金事務所に提出しなければいけません。

納付猶予と免除について

保険料を納めている者の所得が減ってしまった際に納付の一部を免除、納付期限に猶予を設ける制度があります。納付期限の猶予と免除どちらも申請が必要です。学生の場合は学生納付特例を利用するといったように、その人の状況によって受ける制度が異なります。育休や産休、失業の場合に免除や猶予が設けられることがあります。厚生年金保険料を未納のままにすると納めていない分を受け取ることができません。免除制度を利用すれば納めていた場合にもらえる量の 1/2 を受け取ることができます。

まとめ:社会保険料の正しい知識を身に着け最大限の活用を

HR-GET編集部

HR-Get(エイチアールゲット)は、創業から30年以上にわたり、 社会保険労務士の方や、 企業の労務ご担当者様向けにシステムを開発・提供・サポートをしている 株式会社日本シャルフ が運営するWEBメディアです。
「人事、労務、手続き、働き方改革、トラブル」などに関するものをテーマとし、 人事・労務に関わるビジネスに日々奮闘する、多忙な経営者や人事・労務の担当者に役立つ情報を提供します。

白色申告の事業専従者控除とは?条件や計算方法までわかりやすく解説!

白色申告の事業専従者控除とは?条件や計算方法までわかりやすく解説!

収支内訳書(一般用)専従者控除


出典:収支内訳書(一般用)【令和2年分以降用】

確定申告書

確定申告書B 第一表 専従者給与(控除)額の合計額

専従者控除の金額の計算方法は?

ただし、配偶者86万円・配偶者以外50万円/人という上限が定められている点に要注意です。 求められた金額がこれを超える場合には超過部分が切り捨てられ、「控除額=上限額」となります。
それでは具体例を挙げて計算してみましょう。

例1 上限と計算方法をご紹介します 収入300万円・経費150万円・専従者1人(配偶者)の場合

(300万 - 150万) ÷ (1 + 1) = 75万 < 86万円(配偶者)

例2 収入400万円・経費200万円・専従者1人(配偶者)の場合

(400万 - 200万) ÷ (1 + 1) = 100万 > 86万円(配偶者)

事業専従者控除を受けるための手続き

収支内訳書

収支内訳書 事業専従者の氏名等の記載方法


出典:収支内訳書(一般用)【令和2年分以降用】

確定申告書

確定申告書B 第二表 事業専従者に関する事項


出典:所得税及び復興特別所得税の確定申告書B【令和3年分以降用】

事業専従者控除を賢く活用しましょう

白色申告の事業専従者控除は、生計を一にする親族への給与をある程度認める制度ですが、上限があります。
賢明な活用によってある程度は節税が可能ですが、青色申告に切り替えるほうがより節税になります。 親族の支援をより事業に活かす意味でも、将来的に青色申告についても検討しましょう。

関連記事

よかったらシェアしてね!
  • URLをコピーしました!
  • URLをコピーしました!

コメント

コメントする

目次
閉じる